Op grond van het werkgeversmandaat van de Affordable Care Act moeten grote werkgevers (werknemers met 50 of meer fulltime equivalente werknemers) een ziektekostenverzekering aanbieden aan hun fulltime (30+ uur per week) werknemers of een financiële sanctie riskeren.
Er is veel ruimte voor dekking die grote werkgevers kunnen bieden, maar om te voldoen aan het werkgeversmandaat, moet de dekking een minimale waarde bieden en als betaalbaar worden beschouwd voor de werknemer.
Minimale waarde betekent alleen dat het plan ten minste 60 procent van de gemiddelde medische kosten voor een standaardpopulatie dekt en een "aanzienlijke dekking" biedt voor intramurale zorg en artsendiensten (houd er rekening mee dat de minimumwaarde niet hetzelfde is als de minimale essentiële dekking, maar werkgeversplannen die een minimumwaarde bieden, voldoen wel aan de vereisten voor minimale essentiële dekking).
Maar betaalbaarheid is een meer subjectieve maatregel, omdat deze voor een groot deel afhankelijk is van iemands inkomen. Hoe bepalen werkgevers en de IRS of een plan betaalbaar is voor de werknemers?
Vaststelling van de betaalbaarheid: werkgevers maken gebruik van berekeningen voor veilige havens
De IRS beschouwt de dekking van een werknemer als betaalbaar zolang het deel van de werknemer voor de dekking alleen voor eigen rekening niet meer dan 9,56% van het huishoudinkomen van de werknemer bedraagt (dit percentage is geïndexeerd voor inflatie per jaar, het begon in 2014 met 9,5 procent, steeg elk jaar tot 2017 en daalde vervolgens lichtjes voor 2018).
Het is belangrijk om het "zelf-alleen" gedeelte van die definitie te begrijpen. De kosten om gezinsleden toe te voegen aan het plan van de werknemer worden niet meegenomen wanneer de betaalbaarheid wordt bepaald. Het enige dat telt, is wat de werknemer moet betalen voor alleen zijn eigen dekking. Helaas komen de gezinsleden niet in aanmerking voor premiesubsidies op de individuele markt als ze toegang hebben tot dekking onder het door de werkgever gesponsorde plan dat als betaalbaar wordt beschouwd voor de werknemer, ongeacht hoeveel het zou kosten om het gezin aan de werkgever toe te voegen- gesponsord plan. Dit staat bekend als de fout in de familie. De betaalbaarheidsbepaling is dus redelijk eenvoudig: als de dekking die uw werkgever biedt, u in 2018 meer dan 9,56 procent van uw gezinsinkomen gaat kosten, wordt dit niet als betaalbaar beschouwd. In dat geval zou u toegang hebben tot premiesubsidies in de centrale als u in plaats daarvan een individueel marktplan zou willen kopen en zou uw werkgever dan onder de werkstraf van de werkgever vallen.
Maar hoe weet uw werkgever uw huishoudinkomen? Als u voor een grote werkgever fulltime werkt en uw dekking uiteindelijk onbetaalbaar wordt in vergelijking met uw huishoudinkomen, staat uw werkgever aan de haak voor een boete, die aanzienlijk kan zijn. En toch hebben werkgevers meestal geen toegang tot gegevens over het totale gezinsinkomen van hun werknemers.
Om dit probleem aan te pakken, heeft de IRS drie ‘safe harbor’-berekeningen gemaakt die werkgevers kunnen gebruiken. Zolang de werkgever minimumdekking biedt die als betaalbaar wordt beschouwd met behulp van een van de veiligehavenmethoden, hoeft de werkgever zich geen zorgen te maken over mogelijke sancties.
De veilige havens
W2 lonen veilige haven
. Om deze methode te gebruiken, moet de werkgever ervoor zorgen dat de totale ziektekostenpremies voor de werknemer gedurende het jaar niet meer bedragen dan 9,56 procent van het W2-loon van de werknemer in 2018. Ze kunnen de premiepremies instellen als een dollarbedrag per betaalperiode of een percentage van het inkomen (wat kan variëren als het inkomen van de werknemer varieert), maar er zijn beperkingen om de bijdragen halverwege het jaar aan te passen om rekening te houden met een verandering in inkomen. Deze methode is dus het beste voor werknemers die het hele jaar door een consistent loon hebben.
- Veilige haven met betaalloon. Om deze methode te gebruiken, kijkt de werkgever naar het uurloon van de werknemer vanaf het begin van het planjaar (of het laagste uurloon dat de werknemer ontvangt gedurende een bepaalde maand), vermenigvuldigt het met 130 en berekent hij 9,56 procent van dat totaal. Dit resultaat is het maximale bedrag dat de werknemer kan betalen voor ziektekosten voor de maand. [De berekening van 130 uur wordt gebruikt ongeacht het aantal uren dat de werknemer werkt, aangezien dat de minimumdefinitie is voor fulltime werk.]
- In het geval van werknemers in loondienst vereist de methode van veilige haven betalen alleen dat de werkgever ervoor zorgt dat de premiekosten van de werknemer niet meer bedragen dan 9,56 procent van het maandsalaris van de werknemer.Federale armoedegrens veilige haven
. Deze veiligehavenmethode resulteert in dezelfde maximale vereiste premiebijdrage voor elke werknemer, omdat deze gebaseerd is op het federale armoedeniveau, in plaats van op het inkomen van elke werknemer. Om deze methode te gebruiken, moet uw werkgever ervoor zorgen dat uw premiekosten niet hoger zijn dan 9,56 procent van het federale armoedeniveau.
- Voor 2018 is het federale armoedeniveau $ 12.140 (voor één persoon, wat deze berekening gebruikt). Dus als uw werkgever deze veilige haven gebruikt, kunnen uw totale premiekosten voor uw dekking in 2018 niet hoger zijn dan $ 1.161 of $ 97 per maand. Dit veiligehavenniveau zal over het algemeen resulteren in het laagst mogelijke niveau van premies dat werknemers moeten betalen voor hun dekking, aangezien de meeste voltijds werknemers meer verdienen dan het federale armoedeniveau.Hoe weet de IRS welke veiligehavenmethode mijn werkgever gebruikt?
Uw werkgever dient aan het begin van elk jaar een rapport in bij de IRS (en stuurt u een kopie) met de dekking die u in het voorgaande jaar was aangeboden. Dit is formulier 1095-C.
Op regel 16 van dat formulier zal uw werkgever een code invoeren om te verduidelijken welke veiligehavenmethode (indien aanwezig) werd gebruikt. De codes worden uitgelegd in de werkgeversinstructies voor formulier 1095-C: Code 2F betekent de W2-lonen veilige haven werd gebruikt; Code 2G betekent dat de federale armoedegrens veilige haven werd gebruikt, en 2H betekent dat het tarief van de veilige haven werd gebruikt.
Extra huishoudinkomen wordt niet meegerekend in de veiligehavenmethoden
Omdat uw werkgever alleen toegang heeft tot uw deel van het inkomen van uw huishouden, is dat het enige dat in aanmerking wordt genomen als uw werkgever een berekening van de veilige haven gebruikt. En als de federale armoedegrens veilige havenmethode wordt gebruikt, is deze gebaseerd op het armoederniveau voor slechts één persoon. Als uw echtgenoot extra inkomen heeft, wordt dat niet meegerekend als uw werkgever ervoor zorgt dat uw premies niet hoger zijn dan 9,56 procent van uw inkomen.
Werkgevers hoeven geen berekening van de veilige haven te gebruiken. Maar de straffen voor het niet naleven van het werkgeversmandaat zijn behoorlijk hoog en werkgevers die dekking aanbieden, willen over het algemeen niet per ongeluk een dekking aanbieden die niet voldoet aan de betaalbaarheidsrichtlijnen.
Wat betekent dit allemaal voor werknemers?
Als u voor een grote werkgever voltijds werkt, wordt u waarschijnlijk een ziektekostenverzekering aangeboden die vrij goedkoop is voor uw eigen dekking, aangezien werkgevers over het algemeen willen garanderen dat ze voldoen aan het werkgeversmandaat van de ACA. Maar de premies kunnen veel groter zijn als u gezinsleden aan uw plan toevoegt, aangezien werkgevers niet verplicht zijn om de dekking betaalbaar te maken, alleen voor u, niet voor uw gezin.
